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地勘單位企業化經營資金管理亟需解決的問題與建議

[收錄:2017-07-14] [作者: 申戰軍] [服務:論文代寫代發] [字體: ]
內容摘要:地勘單位經從最初的多元化經營到現在的縱向一體化,仍然保持著事業單位的體制,但是實際情況是企業化經營管理。地勘單位經營管理既涉及部門預算中的財政撥款補助,又有市場經營收入的核算。

地勘單位不同于一般的事業單位,怎樣去解決地勘企業經營資金管理問題,使得其在今后發展具有一定的重要性。地勘單位作為財政差額撥款事業單位,資金管理會存在一定的問題。本篇文章向我們闡述了關于如何改善資金管理。

一、地勘單位資金管理現狀及問題

(一)預算的編制和執行方面

首先,地勘單位預算編制時溝通不夠。在編制地質項目預算時,是財務人員聽取項目實施人員片面闡述后,依據地質勘查預算標準編制而成。當項目預算執行時,對項目進展過程中每一階段的資金的管理和使用,財務人員并不清楚,不能及時跟進。財務人員與地質項目實施人員溝通不及時,導致了資金的支付進度與項目進度不同步。本文由教育大論文下載中心www.hhrpin.live整理

其次,追加地勘項目的財政撥款撥付日期較晚,影響了項目的實施進度,進而造成項目資金的使用緩慢。編報年初預算時,由于國土部門審批地質專項時間的限制,財政資金安排的地質項目大多沒有確定,無法編入預算只能年中追加,因此年初部門預算中財政補助地質項目較少,而年中追加項目較多。

(二)政府采購執行不規范

自實施政府采購以來,有些地勘單位沒有充分認識到政府采購的節約財政支出、提高資金使用效益的作用。實際操作時,部門預算執行和決算草案審計情況,發現多個部門存在預算編報不規范、政府采購規定執行不嚴格、資產管理及會計核算不規范等問題。采購中確實存在很多問題,最突出的是政府采購價格普遍比市場貴很多,采購時間長,而且質量未必是最好的。采購要提高透明度,厲行節約,切實遏制政府采購中的不規范現象。進行調整涉及地勘采購預算的,需編制政府采購預算調整方案,并在調整方案中要針對政府采購預算調整的理由、項目和數額予以說明,同時將涉及政府采購預算調整的初步方案交有關專門委員會進行初步審查。強化了對政府采購預算調整的法律要求,超越程序調整政府采購預算的不規范行為將受到法律的約束。

(三)應收賬款余額較大

隨著公司業務發展,所對應的企業應收賬款可能會進一步增加,如果應收賬款不能按期收回,對公司經營將產生不利影響。一些地勘企業會承攬許多的市場項目,墊資項目較多,完工后款往往無法足額收回,造成賬面余額較大。

(四)職工借備用金較多,余額過大

地勘單位項目人員借用備用金用于地質項目施工。相關資金管理人員應該以完善制度為前提,促進有章可循。完善《預算單位備用金管理制度》,進一步明確備用金的使用范圍、申領程序和日常管理,強化制度落實,進一步提升備用金管理的科學化、制度化、規范化水平。以宣傳引導為保障,各單位提高思想認識,規范備用金使用。建立健全清查盤點制度,嚴格按照現金管理的用途、范圍、標準使用備用金,及時與會計核算中心對賬,做到賬實相符、賬賬相符,確保備用金的安全完整。定期不定期開展抽查工作。在抽查過程中一旦發現備用金公款私存、管理公私不分等問題,及時上報有關部門嚴肅處理。減少地勘單位管理財務風險較大的不良因素。

二、加強企業資金管理的幾點建議

(一)編準編實預算,做好預決算銜接

預算項目求“準”。在預算項目實施過程中堅持精打細算,力求準確。一是實事求是,適度從緊。根據部門完成特定項目需要,結合有關政策規定和年度工作計劃安排,本著打緊、打實的原則執行預算。二是科學合理,客觀準確。提報的項目支出必須有明確的項目內容、政策依據和細化的項目預算,并經過充分的分析論證。三是量力而行、精打細算。根據公司財務支付能力,區分輕重緩急原則統籌安排項目支出預算。四是地勘單位財務人員要加強與地質項目人員的溝通,做到良好的銜接。

預算執行求“實”。在預算執行過程中,嚴格按照時間進度、支出項目撥付資金。無特殊情況不超進度批復用款計劃,確保預算執行均衡;項目內容與支出實際不相符的,一律不辦理支付審批;不符合結算方式的項目,一律不予支付。

預算支出管理從“細”。合理安排經費,突出保障重點,創新支出管理,逐步改革和完善資金管理、集中支付、招標采購、預算管理等制度,壓降成本,提高效率,深化提升地勘預算集約調控和財務預算管控水平

(二)財政部門加快對地勘單位年中追加地質項目預算指標的下達

提前一個月建立與財務部定期溝通機制,提前下達工作進展,督促盡快落實財政部轉移支付指標下達。在全處全力以赴開展其他重要檢查的同時,抽出時間和人力對其報送的文字報告和統計表格進行核查和分析,現場查看下達時間預警機制、部門預算項目庫等系統,深入解指標下達情況,積極落實督導工作。

(三)嚴格按照政府采購法執行采購標準

明確職責分工、采購方式、審批管理、采購程序、監督檢查等相關內容。作出細化說明及補充完善,進一步加強政府采購的源頭和結果管理,做到采購需求科學合理、采購行為操作規范、采購信息公開透明。

(四)對應收賬款應加大回收力度

明確目標,層層落實責任。明確各實體的清欠目標,重點放在竣工結算的工程項目上,并落實到具體項目和責任人。按照“誰施工、誰清欠”的原則,層層落實清欠責任,增強清欠工作的主動性。強化過程監控,加大回收力度。各實體建立清欠臺賬,每月上報信息。針對時間較長的應收賬款,定期與業主進行對賬,確保債權金額準確。每月召開成本分析會,對清欠工作進行通報,及時研究清欠工作中出現的新情況和新問題,研究制訂回收對策與方案,推進清欠工作高效有序開展。細化措施,制訂合理的收款方案。根據各債務單位的償債能力強弱等擬訂方案,對每一筆應收賬款提出具體收款辦法。加強現有項目管理,及時回收賬款。加強合同評審工作,嚴格對合同條款進行審核,明確雙方的權利和違約責任,合同簽訂后定期跟蹤考核合同執行情況,項目竣工后按照合同約定及時回收賬款。

(五)及時清理備用金

1.辦理借款要遵循“誰借款、誰經辦、掛誰帳”的原則,不能由他人替代辦理。

2.出納應妥善保管備用金借款單據和相關的票據。每月底結賬前,和會計核對后,并統計出未及時歸還借款的人員名單、金額、還款時間,以書面的形式報相關部門和財務部負責人,便于及時催收。

3.會計應加強“其他應收款”中備用金管理,定期和不定期與出納核對借款明細,年終進行全面清理。對已確認無法收回的款項列出清單,附相關部門提供證據和責任人書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。

4.備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格執行備用金的預借、使用和報銷手續制度,專款專用,防止挪用或濫用。

5.使職工對自己借備用金情況十分清晰,避免備用金對賬有誤,卻不知錯在哪一年,無法查明真實情況的事情出現。

三、總結

如今很多地勘單位都在加速礦業的縱向一體化進程,從礦區預查、普查、詳查,再到勘察開發。只有認清本單位財務管理的現狀及問題,摸清生產經營中存在的管理漏洞,比如項目中尾款收取不到位的,設立審計法務部門逐一對每個項目進行分析處理,避免超過項目時效期,減少單位的損失。解決掉地勘單位資金管理中亟需應對的問題,才能實現國土資源的帕累托最優。

參考文獻:

[1]李萌萌,司江奇.淺析地勘單位企業化運營過程中財務管理的問題及建議[J].商情,2016年19期.

[2]麗江安,王全栓.淺談單位企業化經營資金管理探究[J].新鄉學院,2017年11期.

[3]陳芳料,司芳娟.淺析加強地勘單位資金管理的建議及對策[J].經濟視野,2016.11.3.

 

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